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      隱性收入=如何識別借款人的隱性負債?

      來源:http://www.www.youliaocan.cn 發布時間:2019-12-08 點擊數:

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        導致逾期的原因很多,未調查出借款人的隱性負債是很常見的一個原因,如何調查出借款人的隱性負債尤其是民間借貸的負債,是很多信貸機構非常關心的問題,那如何調查借款人的隱性負債呢?筆者結合實踐中的體會,撰寫本文,希望能對您有幫助。在這里需要強調的一點就是,查詢隱性負債是沒有百試百靈的方法的,也沒有所謂的標準答案,本文所述的方法在實踐中需要靈活運用。

        隱性負債一般是指未在企業或者個人的征信報告中體現出來的負債。通常包括小貸、典當等的貸款、民間借貸(高利貸)、親戚朋友間的借款及其他無法在征信報告中體現出來的負債。

        上述隱性負債由于未在征信報告中體現,在借款人惡意隱瞞的情況下,調查難度非常大。以下方法供大家參考。

        對于企業的財務報表、銀行流水以及貸款卡信息,調查人員必須進行核實。

        “隱性負債”在財務報表中往往以其他應收賬款、其他應付賬款兩個科目出現,且通常以“其他應付賬款”的形式比較常見。調查人員對此要給予必要的注意,要重點核實應付賬款的收款方是否是借款人上游客戶,對于有疑問的應付賬款要核實相關合同、憑證,有必要的話與收款方直接核實。

        企業正常經營的資金往來往往大額整數的比較少,而民間借貸往往以整數金額的形式出現,且往往額度比較大。調查人員在調查過程中若發現這種情況,一定要給予必要的注意。對于有疑問的資金往來,調查人員可要求借款人提供相關合同、財務憑證、出庫單入庫單等,并可向相關人員進行詢問。

        對于固定時間固定頻率(每個月/季度的固定日期范圍內)的扣款調查人員必須要注意,發現此種情況一定要求借款人做出合理解釋,如果借款人解釋不清,這類支出屬于民間借貸的可能性很大。如果是帶有公司名字的扣款判斷起來就更簡單一些了。

        很多民間借貸走的是企業主或財務人員的個人卡(這兩類人最常見),如果有可能,在了解其個人常用卡(通過其財務資料往往能發現)的情況下讓其打印常用卡的銀行流水并進行分析。

        所謂財務報表還原技術,是指信貸員通過實地調查,以了解的財務信息和非財務信息為基礎,通過交叉檢驗技術,對借款人提供的財務報表進行各種形式的交叉檢驗,將其中虛假的財務信息,根據交叉檢驗的結果還原為真實的財務信息,還原的財務報表可以作為信貸決策的依據,從而能更準確的評估借款人的還款能力,降低貸款欺詐。財務報表還原技術能有效解決小微企業無正規財務報表、財務報表失真度較高的現狀,可還原借款人真實的財務狀況,在小額信貸領域是應用非常廣的一項信貸技術。隱性收入

        就企業借款人而言,其運營的資金除股東投入外,要么就是經營獲利(主要是指公司利用留存收益來滿足其資金),要么就得舉債。根據會計恒等式,資產=所有者權益+負債,就小微企業貸款而言,調查人員要對借款人的資產、負債、所有者權益、收入與費用借助交叉檢驗技術逐項還原(近期本平臺會有專門文章介紹),在此過程中,隱性收入調查人員需要了解借款企業經營歷史,了解其初始資金來源及初始投入,核算其歷年留存收益情況,與企業當前發展狀況相比較,看企業歷史積累與當前資產與負債狀況在邏輯上是否合理。一個簡單的邏輯,原始投入加上歷年留存收益的之和與資產之間如果有差額,那基本上就是負債了。除此之外,結合企業歷史沿革,分析企業目前發展狀況是否合理。分析企業借款需求是否正常、借款用途是否合理,假如企業信貸需求不正常,不排除隱瞞負債的可能。

        注:筆者認為,以交叉檢驗和邏輯檢驗技術為基礎的報表還原技術是發現借款人隱性負債“最靠譜”的方法,本文介紹的其他方法在某種意義上都有碰運氣的成分,以報表還原技術為基礎,再結合其他方法,往往能取得更好的效果。

        1、了解借款人的行業情況,包括成本結構、行業平均利潤、了解借款人與上下游客戶的結算方式,結合借款人的經營情況判斷其借款需求的合理性,如果其根本就沒有現金需求,隱性收入那說明其借錢另有用途,要不是投資另外的項目,要不就是還以前的借貸(當然還有其他可能,不討論)。

        2、通過與借款人(或企業主)面對面的交流,向其了解企業經營、資產、負債等情況,對其財務狀況進行分析,注意觀察借款人的言談、舉止、表情,看看其精神狀態如何,注意觀察是否有異常的地方。聊一聊企業的昨天、今天、明天,結合財務報表尤其是我們的疑問重點向借款人詢問。如果客戶欺騙問們,眼神往往會躲閃,注意觀察是能發現的。如果客戶有賭博、吸毒等惡習,往往精神狀態不會太好。另外,可以設計一些問題“套”借款人的話,很多隱性負債都是聊出來的。

        3、通過與借款人的保證人及所留緊急聯系人溝通,了解借款人的經營情況以及有沒有對外借過錢。

        4、通過借款人鄰居、上下游客戶、員工等走訪發現有用信息。對于上游客戶,要重點了解結算方式、賬期、以往有無拖欠、對借款人應收賬款數額、借款人口碑等,了解其賒銷的數額(處于成本考慮,借款人如果能以賒銷的方式從上游客戶拿到貨物的話往往不會去尋求民間借貸)。對于下游客戶,了解銷售額、結算方式、是否存在賒銷、賬齡、目前賬款數額、產品治療等,綜合判斷借款人借款需求是否合理。

        注:借款需求是指借款人由于各種原因造成了資金的短缺,即借款人對現金的需求超過了借款人的現金儲備時,就會產生借款的需求。借款需求指的是借款人為什么會出現資金短缺并需要借款。常見的借款需求影響因素包括:(1)季節性銷售增長;(2)長期銷售增長;(3)資產效率下降;(4)固定資產重置、擴張;(5)長期投資;(6)商業信用的減少、改變;(7)債務重構;(8)利潤率下降;(9)紅利支付;(10)一次性或非期望性支出等。結合借款人的財務指標,如果根據借款人的情況根本就不會產生借款需求,那要么是有其他用途要么就是為了還債(還可能有其他可能,不討論)。

        5、其他信貸機構也是重要的信息渠道,目前部分地區一些民間金融機構已經組成聯盟,一是形成黑名單共享機制;二是防止借款人多頭借款。信貸機構可以將客戶的身份證號發給熟悉的同行,讓其幫助查詢是否有借款。對于民間借貸而言,一個城市的民間借貸圈子往往不大,如果有心,通過圈子獲得有用的信息并不難。

        6、如果是企業借款人,注意了解務人員變動是否頻繁。一般來說,財務人員是不愿頻繁更換工作的,如果財務人員變動很頻繁,往往說明這家公司的財務狀況有問題。調查人員對此要給予必要的注意。

        7、注意核實企業及企業主(關聯方有必要的話也要調查)名下財產有沒有抵押或質押給其他債權人,這里需要核實的重點是房產。對此,可要求借款人提供其名下財產的證據,比如房產證、土地證、車輛登記證等,一定要求借款人提供原件,有必要的話到主管部門核查。如果借款人拿不出來,又說不出合理的理由,或者理由一聽就不靠譜,十有是在別的債權人手里。

        8、注意了解借款人關聯企業的情況。通過征信記錄及工商查詢等其他途徑盡可能去了解借款人關聯企業的情況,對于代持股份的問題要給予必要的注意。對于借款人關聯企業的工商信息和被執行信息必須查詢。

        9、查看信用報告末端的征信查詢記錄,如果客戶最近1-3個月內征信查詢次數過多,說明客戶在這一段時間內一定有做貸款或者信用卡,作為信貸機構一定要謹慎對待。

        10、電核客戶提供的緊急聯系人:除了看看客戶提供的資料是否真實外,還要側面的去了解客戶和家人的關系,客戶有沒有向親戚朋友借過錢。這里一定要注意,我們要讓這些聯系人認為我們是要幫助客戶,從而得到客戶的線、和園區或寫字樓保安和門衛聊聊天,沒準也會有意外收獲。比如問問有沒有人過來討過債。

        以上林林總總說了很多,以上方法在實際運用過程中各位讀者可酌情采用,畢竟,就小額信貸而言,成本控制也是一個關鍵問題。對于如何識別隱性負債,各位讀者如果有好的辦法,歡迎給我們留言進行交流,如果您覺得本篇文章對您有幫助,請轉發給您的朋友和同事。返回搜狐,查看更多

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